|
NOTE 19
|
PENSJONSKOSTANDER OG -FORPLIKTELSER
|
||
|
KONSERNETS PENSJONSORDNINGER
|
|||
|
Konsernets selskaper har etablert pensjonsordninger i samsvar med lokale lover. Ansatte i konsernets selskaper i Norge deltar i ytelsesbaserte eller innskuddsbaserte pensjonsordninger som tilfredsstiller krav til obligatorisk tjenestepensjon.
|
|||
|
YTELSESBASERTE PENSJONSORDNINGER
|
|||
|
Ytelsesbaserte pensjonsordninger gir de ansatte rett til bestemte fremtidige pensjonsytelser. Konsernets netto forpliktelse med hensyn på ytelsesbaserte pensjonsordninger er beregnet separat for hver pensjonsordning. Forpliktelsen er et estimat for fremtidige ytelser som ansatte har opptjent basert på antall opptjeningsår og lønnsnivået ved pensjonsalder. Ytelsene neddiskonteres til nåverdi og balanseført forpliktelse reduseres med virkelig verdi av pensjonsmidler for fondsbaserte pensjonsordninger. Endring i forutsetninger, medlemsbestand og avvik mellom estimert og faktisk lønnsøkning og avkastning på midler medfører aktuarielle gevinster og tap. Aktuarmessige gevinster og tap, samt gevinster og tap som følge av avkortning eller avslutning av pensjonsordninger innregnes umiddelbart i totalresultatet.
|
|||
|
De ytelsesbaserte pensjonsordningene består av kollektive ordninger samt enkelte tilleggsordninger som blant annet omfatter ansatte med pensjonsgrunnlag over 12 G og AFP.
|
|||
|
Innskuddsbaserte pensjonsordninger
|
|||
|
Ved innskuddsbaserte pensjonsordninger begrenser konsernets forpliktelser seg til å innbetale spesifikke innskudd. Forpliktelser til å yte innskudd til innskuddsbaserte pensjonsordninger innregnes som kostnader i resultatregnskapet når de ansatte har ytt tjenester som gir dem rett til innskuddet.
|
|||
|
Andre langsiktige ytelser som følge av tjeneste
|
|||
|
Ferd har i tillegg til pensjonsordningene beskrevet over forpliktelser knyttet til fremtidige helseytelser for enkelte grupper av ansatte i USA.
|
|||
|
ØKONOMISKE FORUTSETNINGER
|
|||
|
Ferd har ytelsesordninger i flere land med varierende økonomiske forhold som vil påvirke forutsetningene som legges til grunn ved beregning av pensjonsforpliktelser. Fastsettelsen av parametre er tilpasset forhold i det enkelte land. Diskonteringsrenten fastsettes som et veid gjennomsnitt av avkastningen på balansedagen på minst AA-ratede selskapsobligasjoner, eller statsobligasjoner i de tilfeller hvor det ikke er noe marked for AA-ratede selskapsobligasjoner. Det er benyttet statsobligasjonsrenten for norske ordninger. I den grad obligasjonen ikke har samme forfallstid som forpliktelsen, justeres diskonteringsrenten. Som aktuarmessige forutsetninger for demografiske faktorer og avgang er vanlige benyttede forutsetninger innen forsikring lagt til grunn. Fremtidig dødelighet er basert på statistikk og dødelighetstabeller (K2013).
|
|||
|
Økonomiske forutsetninger i norske selskaper per 31. desember
|
|||
|
2015
|
2014
|
||
|
Diskonteringsrente
|
1,90%
|
2,70%
|
|
|
Forventet lønnsvekst
|
2,50%
|
3,25%
|
|
|
Fremtidig forventet pensjonsregulering
|
1,75%
|
1,75%
|
|
|
Forventet regulering av G
|
2,25%
|
3,00%
|
|
|
Intervall for øknomiske forutsetninger i utenlandske selskaper per 31. desember
|
|||
|
2015
|
2014
|
||
|
Diskonteringsrente
|
0.75 - 4.08 %
|
1.10 - 4.52 %
|
|
|
Forventet lønnsvekst
|
0.00 - 1.00 %
|
0.00 - 3.75 %
|
|
|
Fremtidig forventet pensjonsregulering
|
0.00 - 1.75 %
|
0.00 - 1.75 %
|
|
|
PENSJONSFORPLIKTELSER
|
|||
|
Avstemming av netto pensjonsforpliktelse mot balanse
|
|||
|
Beløp i NOK 1 000
|
2015
|
2014
|
|
|
Pensjonsforpliktelse for ytelsesbaserte pensjonsordninger
|
- 193 138
|
- 169 417
|
|
|
Pensjonsfordringer for ytelsesbaserte pensjonsordninger
|
25 370
|
17 391
|
|
|
Sum ytelsesbasert forpliktelse som er innregnet i konsernets balanse
|
- 167 768
|
- 152 026
|
|
|
YTELSESBASERTE PENSJONSORDNINGER
|
|||
|
Spesifikasjon av innregnet forpliktelse
|
|||
|
Beløp i NOK 1 000
|
2015
|
2014
|
|
|
Nåverdi av ikke-fondsbaserte pensjonsforpliktelser
|
- 63 867
|
- 56 988
|
|
|
Nåverdi av helt eller delvis fondsbaserte pensjonsforpliktelser
|
- 599 766
|
- 556 128
|
|
|
Sum nåverdi av ytelsesbaserte pensjonsforpliktelser
|
- 663 634
|
- 613 116
|
|
|
Virkelig verdi av pensjonsmidler
|
495 865
|
461 090
|
|
|
Sum ytelsesbasert forpliktelse som er innregnet i konsernets balanse
|
- 167 768
|
- 152 026
|
|
|
Bevegelse i forpliktelse for ytelsesbaserte pensjonsordninger
|
|||
|
Beløp i NOK 1 000
|
2015
|
2014
|
|
|
Forpliktelse for ytelsesbaserte pensjonsordninger per 1.1
|
613 116
|
669 253
|
|
|
Nåverdi av årets pensjonsopptjening
|
10 533
|
17 655
|
|
|
Rentekostnad av pensjonsforpliktelsen
|
18 435
|
17 359
|
|
|
Demografiske estimatavvik på pensjonsforpliktelsen
|
- 17 783
|
3 214
|
|
|
Økonomiske estimatavvik på pensjonsforpliktelsen
|
5 626
|
70 510
|
|
|
Oppgjør pensjonsordinger
|
- 6
|
- 200 726
|
|
|
Avkorting av pensjonsordninger
|
- 15 612
|
||
|
Endring i pensjonsforpliktelsen ved kjøp/salg av datterselskap
|
9 167
|
||
|
Utbetalte ytelser
|
- 43 452
|
- 22 416
|
|
|
Arbeidsgiveravgift
|
- 396
|
73
|
|
|
Valutaeffekt av utenlandske pensjonsplaner
|
77 894
|
64 639
|
|
|
Forpliktelser for ytelsesbaserte pensjonsordninger per 31.12.
|
663 967
|
613 116
|
|
|
Forventet utbetaling av pensjonsforpliktelsene
|
|||
|
Beløp i NOK 1 000
|
2015
|
||
|
Ytelsespensjon som forventes å forfalle år 1-5
|
209 334
|
||
|
Ytelsespensjon som forventes å forfalle år 6-10
|
207 846
|
||
|
Ytelsespensjon som forventes å forfalle år 11-20
|
235 890
|
||
|
Ytelsespensjon som forventes å forfalle år 21-30
|
10 898
|
||
|
Total ytelsespensjon til forfall
|
663 967
|
||
|
Bevegelse i virkelig verdi på pensjonsmidler for ytelsesbaserte pensjonsordninger
|
|||
|
Beløp i NOK 1 000
|
2015
|
2014
|
|
|
Virkelig verdi på pensjonsmidler per 1.1.
|
461 090
|
532 085
|
|
|
Forventet avkastning på pensjonsmidler
|
13 584
|
13 317
|
|
|
Økonomiske estimatavvik på pensjonsmidlene
|
- 8 891
|
19 034
|
|
|
Bidrag fra arbeidsgiver
|
12 363
|
10 285
|
|
|
Administrasjonskostnader
|
- 1 270
|
- 1 604
|
|
|
Tilskudd fra ansatte
|
1 699
|
1 320
|
|
|
Økning i pensjonsmidler ved kjøp av datterselskaper
|
8 297
|
||
|
Oppgjør
|
- 2 829
|
- 154 268
|
|
|
Utbetalte ytelser
|
- 39 369
|
- 18 535
|
|
|
Valutaeffekt av utenlandske pensjonsplaner
|
59 489
|
51 159
|
|
|
Virkelig verdi på pensjonsmidler per 31.12.
|
495 865
|
461 090
|
|
|
Pensjonsmidler innbefatter følgende
|
|||
|
Beløp i NOK 1 000
|
Hvorav aktivt marked:
|
2015
|
2014
|
|
Egenkapitalinstrumenter
|
118 894
|
120 613
|
96 343
|
|
Statsobligasjoner
|
298 102
|
351 254
|
271 396
|
|
Bedriftsobligasjoner
|
5 257
|
6 475
|
58 276
|
|
Andre gjeldsinstrumenter, herunder strukturert gjeld
|
358
|
441
|
4 279
|
|
Eiendomsinvesteringer
|
1 333
|
11 328
|
24 102
|
|
Bankinnskudd
|
538
|
2 093
|
1 602
|
|
Andre eiendeler
|
2 099
|
3 661
|
5 092
|
|
Sum pensjonsmidler
|
426 581
|
495 865
|
461 090
|
|
Estimatavvik innregnet i totalresultat
|
|||
|
Beløp i NOK 1 000
|
2015
|
2014
|
|
|
Årets estimatavvik på pensjonsforpliktelsen (ytelsesbaserte ordninger)
|
12 157
|
- 73 724
|
|
|
Årets estimatavvik på pensjonsmidler (ytelsesbaserte ordninger)
|
- 8 891
|
19 034
|
|
|
Skatteeffekt (se note 9)
|
- 988
|
2 098
|
|
|
Netto estimatavvik for ytelsesbaserte ordninger
|
2 278
|
- 52 592
|
|
|
PENSJONSKOSTNADER
|
|||
|
Beløp i NOK 1 000
|
2015
|
2014
|
|
|
Ytelsesbaserte pensjonsordninger
|
17 893
|
- 28 071
|
|
|
Innskuddsbaserte pensjonsordninger
|
115 310
|
131 120
|
|
|
Sum pensjonskostnader inkludert i årets lønnskostnad
|
133 203
|
103 049
|
|
|
PENSJONSKOSTNADER YTELSESBASERTE PENSJONSORDNINGER
|
|||
|
Pensjonskostnad innregnet i resultatregnskap
|
|||
|
Beløp i NOK 1 000
|
2015
|
2014
|
|
|
Nåverdi av årets pensjonsopptjening
|
10 533
|
17 655
|
|
|
Tilskudd fra ansatte
|
- 1 699
|
- 1 320
|
|
|
Avkorting av pensjonsordninger og planendringer
|
8 185
|
- 46 083
|
|
|
Arbeidsgiveravgift
|
- 396
|
73
|
|
|
Administrasjonskostnader
|
1 270
|
1 604
|
|
|
Sum pensjonskostnader fra ytelsesordninger innregnet i lønnskostnader
|
17 893
|
- 28 071
|
|
|
Rentekostnad av pensjonsforpliktelsen
|
18 435
|
17 359
|
|
|
Forventet avkastning på pensjonsmidler
|
- 13 584
|
- 13 317
|
|
|
Sum pensjonskostnader fra ytelsesordninger innregnet i finanskostnader
|
4 850
|
4 042
|
|